اسلام آباد:
پاکستان کے ادارہ برائے شماریات کے مطابق جون 2022 کو ختم ہونے والے سال کے لیے جی ڈی پی گزشتہ 8 ماہ میں روپے رہی لیکن براہ کرم 30 جون 2022 کو شائع ہونے والے اعداد و شمار پر قائم رہیں۔
ایف بی آر اور صوبے کی طرف سے سب سے بڑا ٹیکس اشیا اور خدمات پر سیلز ٹیکس کی شکل میں لگایا جانے والا کنزمپشن ٹیکس ہے۔
ایف بی آر 253 کروڑ روپے کا سیلز ٹیکس جمع کرتا ہے، صوبے سروسز پر سیلز ٹیکس کے 35 لاکھ کروڑ روپے جمع کرتے ہیں اور یہاں تک کہ اگر ہم فیڈرل ایکسائز ٹیکس (ایف ای ڈی) میں 320 کروڑ روپے کا اضافہ کرتے ہیں (جسے سیلز ٹیکس کی اضافی اقسام کے طور پر سمجھا جا سکتا ہے) موجودہ شکل میں) کل سیلز ٹیکس اور خدمات تقریباً 6300 کروڑ روپے کی کھپت کے مقابلے میں تقریباً 320 کروڑ روپے، جو اس وقت رائج 17 فیصد عام شرح کے مقابلے میں 5% کی مؤثر شرح حاصل کرتی ہے۔
یہاں تک کہ اگر ہم غیر پروسیس شدہ زرعی فصلوں اور ذبح کیے گئے جانوروں سے منسلک کھپت کے 20% کو نظر انداز کر دیں، اور غریب لوگوں کی غیر رسمی خدمات اور سامان کی کھپت کی وجہ سے مزید 10% کو گھٹا دیں۔ اصل شرح 7.25% پر برقرار ہے، جو کہ سرخی کی شرح سے تقریباً 10% کم ہے۔
یہاں تک کہ یہ سب سے زیادہ نرم اندازہ ہے۔ (پچھلے سال POL مصنوعات پر سیلز ٹیکس لگانے میں وفاقی حکومت کی ہچکچاہٹ پر غور کرنے کے بعد)، سیلز ٹیکس کا حقیقی امکان پچھلے مالی سال میں جمع کی گئی رقم سے کم از کم دو گنا ہے۔
درحقیقت، ٹیکس خود ٹیکس سے جی ڈی پی کے تناسب کو موجودہ 9.5 فیصد سے تین سالوں میں تقریباً 15 فیصد تک تبدیل کرنے کی صلاحیت رکھتا ہے۔
اگرچہ کوئی یہ بحث کر سکتا ہے کہ مسلسل بڑھتا ہوا ٹیکس ترقی کے لئے اچھا نہیں ہے لیکن اس بات سے کوئی انکار نہیں کر سکتا کہ معقول ٹیکس ریاست کی سلامتی کا سوال بن جاتا ہے۔ بڑھتے ہوئے مالیاتی خسارے کی وجہ سے جس کا ہم سامنا کر رہے ہیں۔
روایتی طور پر، بالواسطہ ٹیکسوں کو فطرت میں افراط زر کا تصور کیا جاتا ہے۔ تاہم، کھپت کے ٹیکس جیسے ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) یا جنرل سیلز ٹیکس (GST) دنیا بھر میں ٹیکس لگانے کے سب سے اہم طریقوں میں سے ایک ہیں۔
ٹیکسوں پر جدید تحقیق ٹیکسوں کی براہ راست اور بالواسطہ ٹیکسوں میں درجہ بندی پر کم سے کم بحث کو راغب کر رہی ہے۔
کئی محققین نے دکھایا ہے کہ، نظریاتی پیشکش کے برعکس، نام نہاد براہ راست ٹیکس کے واقعات بھی ٹیکس دہندگان سے بہت آگے ہیں۔ اور یہ کسی بھی دوسرے وسیع بالواسطہ ٹیکس کی طرح مہنگائی اور پیداواری صلاحیت میں کمی کا سبب بن سکتا ہے۔
مثال کے طور پر، اگر ہم ایک بڑی کمپنی کے انکم ٹیکس کی شرح میں اضافہ کرتے ہیں جس میں مارکیٹ کی اہم طاقت ہے۔ کمپنی معاہدے کی شرائط پر دوبارہ گفت و شنید کرکے اپنے صارفین، ملازمین، شیئر ہولڈرز، سپلائرز یا قرض دہندگان کو یہ ٹیکس دے سکتی ہے۔
ایک باپ کا سگریٹ ٹیکس اس کے بیٹے کی آئس کریم اور کینڈی میں بہت اچھی طرح سے کمی کر سکتا ہے۔ سگریٹ کے استعمال کو متاثر کرنے کے بجائے براہ راست اور بالواسطہ ٹیکسوں کے درمیان ابہام ٹیکس پیشہ ور افراد کی بڑھتی ہوئی تعداد کا باعث بنا ہے۔ کم سے کم چھوٹ کے ساتھ وسیع ٹیکس کے لحاظ سے زیادہ سے زیادہ ٹیکس لگانے کے بارے میں سوچنا ضروری ہے۔
ہمارا موجودہ سیلز ٹیکس سسٹم جو اس VAT موڈ میں محفوظ ہے۔ نظریاتی طور پر، ایک ترقی پسند ڈھانچہ ہے. جس میں گھر کے پکے کھانوں کے لیے بڑی چھوٹ ہے۔ موزوں لباس، پناہ گاہ، اور دوا۔ مزید یہ کہ اب ریگولر پیکڈ سامان پر 18% ٹیکس لگایا جاتا ہے، اور اعلیٰ درجے کی لگژری آئٹمز (لگژری کاریں، مہنگے فون وغیرہ) کی کھپت پر 25% ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
آمدنی کے اس اہم ترین ذریعہ سے معقول حد تک اچھی رقم جمع کرنے میں ہماری ناکامی کی تاریخی، سیاسی، طریقہ کار اور آپریشنل وجوہات ہیں۔
تاریخی طور پر دیکھا جائے تو 1990 میں VAT میں تبدیل ہونے سے پہلے GST زیادہ تر درآمد کنندگان اور مینوفیکچررز پر ایک درجے کے ٹیکس کے طور پر لگایا جاتا تھا۔ آج بھی، اس ٹیکس کا تقریباً 90% اسی تاریخی ذریعہ سے آتا ہے۔
دوسری طرف، یورپ میں، VAT کا ارتقاء خوردہ سے درآمد، کان کنی یا زراعت تک پیچھے کی طرف کام کرنے پر مبنی ہے۔ ہمارے VAT نظام کے روایتی ٹیکس کی بنیاد کو کبھی بھی نظام بننے نہیں دیا گیا۔ خام مال سے خوردہ تک حقیقی VAT۔ سیلز
سیاسی طور پر ہم نے 1997 میں ایف بی آر کی طرف سے جمع کردہ مقامی قانون کی بنیاد پر خدمات کے لیے سیلز ٹیکس متعارف کرایا۔ پاکستان دنیا کے پانچ یا چھ خصوصی دائرہ اختیار میں سے ایک ہے جہاں VAT نظام کی ٹیکس کی بنیاد اشیاء اور خدمات کی بنیاد پر وفاقی اور صوبائی ریاستوں کے درمیان تقسیم ہوتی ہے (انڈیا، کینیڈا اور آسٹریلیا قابل ذکر دیگر میں سے ہیں)۔
پاکستان کے آئین کی 18ویں ترمیم کے بعد، صوبوں نے ایک ایک کر کے اپنی ٹیکس اتھارٹیز (SRB، PRA، KPRA اور BRA) قائم کرنا شروع کیں۔ پھر یہ ایجنسیاں سائز اور اثر و رسوخ میں اضافہ کرتی گئیں۔
جبکہ یورپی یونین سمیت دیگر ممالک ٹیکس اڈوں کو ملا کر یا انٹیگریٹ کر کے بکھرے ہوئے ٹیکس اڈوں کا مسئلہ حل کریں۔ پاکستان نے VAT ہم آہنگی کے لیے ایک منفرد طریقہ کار اپنایا ہے۔
اگرچہ بین الاقوامی ایجنسیاں وزارت خزانہ، ایف بی آر اور صوبہ پچھلی دہائی کے دوران بہت زیادہ کوششیں کریں گے۔ لیکن VAT کی تعمیل کی لاگت میں اضافہ جاری ہے۔
عام طور پر پاکستان بھر میں کاروبار کرنے والی کمپنیوں کو ہر سال 60 VAT ریٹرن فائل کرنے ہوتے ہیں۔سامان اور خدمات کی تعریف میں بھی ایک قانونی مسئلہ ہے۔ شرحیں اور طریقہ کار صوبے کے لحاظ سے مختلف ہیں۔ ان پٹ ٹیکس کو ایڈجسٹ کرنے میں انتظامی مسائل اور ٹیکس کی بنیاد کے بارے میں صوبوں کے درمیان تنازعات۔ (ماخذ بمقابلہ منزل بحث)
اگرچہ اس وقت نیشنل ٹیکس بورڈ (NTC) میں ان مسائل پر وسیع پیمانے پر اتفاق رائے پایا جاتا ہے، مستقبل میں صوبائی حکومتیں یکطرفہ کارروائی کرکے اتفاق رائے کو ناکام بنا سکتی ہیں۔ خاص طور پر نئی اشیا اور خدمات کی صورت میں، اس طرح کی ہم آہنگی ہمیشہ ایک عارضی حل رہے گی۔ جب تک اس مسئلے کو مستقل طور پر حل کرنے کے لیے آئین میں ترمیم نہیں کی جاتی۔ (بھارت نے یہ 2017 میں کیا تھا)
انتظامیہ میں ایف بی آر مکمل ویلیو چین پر نظر رکھنے سے بہت دور ہے۔ پوائنٹ آف سیل (POS)، ٹریک اینڈ ٹریس، اور ڈیجیٹل انوائسنگ کے حالیہ اقدامات درست سمت میں ایک قدم ہیں۔ لیکن اس وقت، یہ معقول تعمیل کو نافذ کرنے میں غیر موثر ہے۔
یورپی یونین اور مشرقی ایشیائی معیشتوں نے مضبوط اور زیادہ موثر نظام تیار کیے ہیں۔ اور خوش قسمتی سے، ایسا VAT سسٹم شیلف سے دور بھی دستیاب ہے۔ اور ان نظاموں میں ایک چھوٹی سی سرمایہ کاری چند سالوں میں بہت زیادہ منافع لا سکتی ہے۔
معلوم ہوا کہ VAT کی وصولی کا 80% تقریباً 40,000 مینوفیکچررز سے آیا۔ اس سے بھی زیادہ تشویشناک اعداد و شمار 22,000 اداروں کے نان مینوفیکچرر/غیر درآمد کنندہ VAT فائلرز ہیں۔
یہ تھوک اور خوردہ تجارت کی نمائندگی کرتا ہے جس میں ملک میں بڑے اداروں کی تعداد 2 ملین سے کم نہیں ہے (تقریباً 4 ملین تجارتی برقی کنکشن)۔
اسی طرح تقریباً 350,000 صنعتی تعلقات والے ممالک میں 40,000 مینوفیکچررز کی طرف سے ٹیکس فائلنگ کو بھی سرخ پرچم لگایا گیا تھا۔
درآمد کنندہ کو باطل دائر کر کے غائب کر دینا (کوئی اضافی ٹیکس نہیں) نہ صرف پریشان کن۔ محدود عملے اور وسائل کے ساتھ ایف بی آر اپنے طور پر ان نمبروں میں انقلاب نہیں لا سکتا۔
VAT کے لیے موثر IT نظام ریٹیل اسٹورز پر درآمدات اور پیداوار سے باخبر رہنے کے ساتھ یہ ایک حقیقی حل ہے جہاں اس کم لٹکنے والے پھل کو ختم کرنے کے لیے فوری کارروائی کی ضرورت ہے۔
مصنف ریونیو لیڈ، ریونیو موبلائزیشن، انویسٹمنٹ اینڈ ٹریڈ پروگرام (ReMIT)، سابق ایف بی آر پالیسی ممبر، سابق ایڈیشنل سیکرٹری، وزارت صنعت و مینوفیکچرنگ ہیں۔
ایکسپریس ٹریبیون میں 20 مارچ کو شائع ہوا۔تھائی2023۔
پسند فیس بک پر کاروبار، پیروی @Tribune Biz باخبر رہنے اور گفتگو میں شامل ہونے کے لیے ٹویٹر پر۔
